Cumpărarea mașinii pe firmă poate fi o decizie strategică inteligentă, atât din punct de vedere fiscal, cât și economic. De aceea, mulți antreprenori aleg această variantă, pentru a beneficia de reduceri semnificative de taxe, deductibilitate a cheltuielilor și optimizare a fluxului de numerar. Totuși, aceste beneficii diferă în funcție de modul în care este utilizat autovehiculul – exclusiv în interes de afaceri sau în regim mixt.
Descoperă, în cele ce urmează, care sunt beneficiile economice și fiscale de care poți beneficia în ambele cazuri, dar și ce alternative avantajoase ai la achiziția integrală a unei mașini pe firmă.
Avantajele cumpărării mașinii pe firmă: ce spune Codul Fiscal
Dacă activitatea firmei tale presupune deplasări frecvente, atunci cumpărarea unei mașini pe firmă este o decizie care îți poate aduce numeroase beneficii economice. Iată care sunt acestea.
1. Deductibilitatea cheltuielilor de achiziție
Unul dintre cele mai mari beneficii ale achiziției unei mașini pe firmă este deductibilitatea fiscală. Mai exact, cheltuielile legate de achiziția autovehiculului pot fi deduse integral sau parțial, în funcție de utilizarea acestuia.
Pentru utilizarea mașinii exclusiv în scopuri de afaceri, cheltuielile sunt 100% deductibile, ceea ce înseamnă că atât valoarea amortizabilă a mașinii, cât și cheltuielile conexe (carburant, întreținere, reparații) pot fi scăzute din veniturile impozabile ale firmei.
Pentru utilizare mixtă (atât în interes de serviciu, cât și personal), deductibilitatea cheltuielilor este limitată la 50%. Iată ce spune art. 298 din Codul Fiscal: „Prin excepție de la prevederile art. 297 se limitează la 50% dreptul de deducere a taxei aferente cumpărării, achiziției intracomunitare, importului, închirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate și a taxei aferente cheltuielilor legate de vehiculele aflate în proprietatea sau în folosința persoanei impozabile, în cazul în care vehiculele nu sunt utilizate exclusiv în scopul activității economice.”.
2. Amortizarea costului mașinii
Un alt beneficiu fiscal important atunci când achiziționezi o mașină pe firmă este posibilitatea de a amortiza costul acesteia. Amortizarea autoturismului este un proces prin care valoarea mașinii este împărțită și dedusă treptat din veniturile firmei, pe o perioadă de timp stabilită conform legislației fiscale.
În România, durata standard de amortizare pentru un autovehicul este de 4-6 ani, iar tipul de amortizare cel mai des folosit este cel liniar. Acesta presupune deducerea unei sume egale în fiecare an, pe toată durata de utilizare a mașinii. Iată ce avantaje economice îți aduce:
- reducerea impozitului pe profit – prin includerea amortizării în cheltuielile firmei, aceasta scade baza impozabilă, ceea ce duce la un impozit pe profit mai mic.
- gestionarea eficientă a fluxului de numerar – amortizarea îți permite să distribui costurile de achiziție pe o perioadă mai lungă, evitând astfel un impact financiar mare într-un singur an fiscal.
3. Reducerea taxei pe valoare adăugată (TVA)
Un alt avantaj semnificativ al achiziționării unei mașini pe firmă este posibilitatea de a deduce taxa pe valoare adăugată (TVA) aferentă achiziției. Dacă ai o companie plătitoare de TVA, această facilitate poate reduce considerabil costul efectiv al mașinii, ceea ce face ca investiția să fie mai accesibilă și mai rentabilă.
Cu alte cuvinte, atunci când o firmă cumpără un autovehicul nou, TVA-ul mașinii este inclus în prețul de achiziție. Dacă vehiculul este utilizat în interes de afaceri, firma poate deduce acest TVA deductibil auto prin intermediul declarației de TVA și poate solicita recuperarea sumei de la stat.
4. Deducerea cheltuielilor cu carburantul și utilizarea mașinii
Achiziționarea unei mașini pe firmă nu aduce beneficii doar în ceea ce privește costul inițial și TVA-ul, ci și în ceea ce privește cheltuielile recurente, cum ar fi combustibilul și întreținerea. Așadar, dacă utilizezi frecvent autovehiculul pentru deplasări în interes de afaceri, aceste deduceri pot reprezenta o economie semnificativă pentru businessul tău, contribuind la optimizarea costurilor operaționale.
Ce cheltuieli cu mașina pot fi deduse pe firmă
În funcție de modul de utilizare a mașinii în cadrul firmei, atunci când vorbim despre deductibilitatea cheltuielilor auto, se pot deduce următoarele tipuri de cheltuieli:
- carburantul;
- cheltuielile de întreținere și reparații (schimb de ulei, piese de schimb, revizii);
- asigurările RCA și CASCO;
- taxele auto (impozit, rovinietă, ITP);
- cheltuieli cu parcările și taxele de drum.
La fel ca în cazul deducerii cheltuielilor de achiziție, pentru ca și acestea să fie deductibile, trebuie să respecte regulile stabilite în Codul Fiscal. Astfel, dacă vehiculul este folosit strict pentru activități comerciale, toate cheltuielile legate de acesta sunt 100% deductibile.
În schimb, în cazul în care mașina este folosită și în scopuri personale, deductibilitatea cheltuielilor este limitată la 50%. Această regulă se aplică atât pentru carburant, cât și pentru întreținere, reparații sau asigurări.
🫵Alege-ți mașina favorită de pe Autovit.ro. Indiferent că ai nevoie de un autovehicul pentru deplasări frecvente în oraș sau în afara lui, cu siguranță vei găsi un model potrivit nevoilor tale, din miile de oferte publicate.
Cum poți să cumperi o mașină pe firmă
O mașină pe firmă poate fi cumpărată de la orice comerciant dispus să încheie un contract de vânzare-cumpărare pe firmă. Dar ce trebuie să faci când cumperi o mașină?
Ei bine, înainte de a semna contractul de cumpărare al unei mașini, este foarte important să îi soliciți vânzătorului să îți pună la dispoziție următoarele acte pentru vânzarea-cumpărarea autovehiculului:
- Cartea de Identitate a mașinii în format original, care conține în mod obligatoriu holograma emisa de RAR (Registrul Auto Roman). Aici este foarte important să verifici dacă datele trecute în cartea de identitate a mașinii (anul de fabricație, culoare, kilometraj etc.) corespund cu realitatea;
- Certificatul de Autentificare al mașinii, care se obține tot la RAR și care trebuie să fie valabil. Acest certificat atestă faptul că vehiculul corespunde cu cel din acte. Identificarea mașinii se va face după seria de șasiu (sau codul VIN) și seria motorului;
- Certificatul de Atestare Fiscală, care certifică achitarea tuturor plăților către FISC;
- în cazul în care mașina este second-hand, ai nevoie și de dovada radierii autovehiculului din Registrul Fiscal de către fostul proprietar.
După ce verifici toate aceste documente, poți semna contractul de vânzare-cumpărare. Dacă te întrebi în câte exemplare se face contractul de vânzare-cumpărare auto, răspunsul este cinci, din care două exemplare rămân la vânzător și trei exemplare îți revin ție.
🫵Descoperă care sunt cele mai bune masini hibrid ieftine in 2025. Poți achiziționa una sau chiar mai multe la prețuri foarte avantajoase, deoarece, pentru a încuraja adoptarea vehiculelor ecologice, guvernul oferă subvenții generoase pentru achiziția de mașini hibrid.
Alternative la plata integrală a mașinii: leasing operațional și financiar
Pe lângă achiziția mașinii pe firmă cu plata integrală, mai ai posibilitatea de a cumpăra o mașină pe firmă în leasing. Ce trebuie să știi aici este faptul că există două tipuri de contracte de leasing:
- Contract de leasing financiar. În cadrul acestui tip de acord, ai opțiunea de a deveni proprietar asupra mașinii care face obiectul contractului, după plata tuturor ratelor de leasing și a valorii reziduale.
- Contract de leasing operațional. Aici nu poate fi vorba despre o rată a dobânzii, ci despre o rată lunară. De asemenea, la sfârșitul contractului de leasing operațional, de cele mai multe ori nu ai opțiunea de a deveni proprietar al autoturismului, având astfel obligația de a-l returna furnizorului.
🫵Descoperă mai multe despre cum poti sa cumperi o masina in leasing operational sau financiar, dar și ce avantaje și dezavantaje are fiecare metodă.
În concluzie, cumpărarea unei mașini pe firmă poate fi o opțiune extrem de avantajoasă, aducându-ți multiple beneficii fiscale și economice. Așa cum ai văzut pe parcursul acestui articol, conform legislației, această opțiune permite antreprenorilor și companiilor să deducă cheltuielile legate de achiziție, întreținere, carburant și chiar TVA, în funcție de utilizarea mașinii. Pe lângă aceste deduceri, amortizarea și cheltuielile cu utilizarea vehiculului în scopuri de afaceri pot contribui semnificativ la reducerea costurilor și la îmbunătățirea fluxului de numerar.
Surse foto: Shutterstock, Shutterstock.
Surse de informare pentru articol:
- Codul Fiscal 2025 actualizat, https://www.noulcodfiscal.ro/titlu-7/capitol-10/articol-298.html;
- Regimul fiscal al cheltuielilor de funcționare și întreținere a mijloacelor de transport, https://static.anaf.ro/static/10/Galati/Vrancea/Deduct-ch-auto.pdf.
Alexandru crede că nu există mașina perfectă, cum nu există nici șoferul perfect. Mai consideră că dacă nu-ți mai admiri și îngrijești mașina, înseamnă că este timpul să-ți cumperi alta. Pasionat de lumea auto, tehnologie, călătorii, a scris de-a lungul timpului texte bine documentate și complexe pe subiecte de interes pentru cititori, ceea ce încearcă să facă și pe blogul Autovit. Își folosește experiența și pasiunea pentru a-ți aduce cele mai relevante informații din industria auto, de la istoria producătorilor și particularitățile modelelor de mașini până la analize, sfaturi practice, topuri sau ghiduri.
